《大企业税收管理应知应会读本》赠送《营改增大时代2》

王战/中国财经经济出版社
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全国税务干部大企业管理应知应会推荐培训用书

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序言

在经济全球化的今天,我国经济的发展呈现出跨区域经营、市场覆盖面广、内部结构复杂、信息化程度高的大企业越来越多的态势。传统的、低层面的、分散型的税务管理已无法满足需要。大企业是一国经济的重要支柱,也是国家税收的主要来源。国际经验表明,占纳税人总数1%的大企业纳税人通常贡献国家60%~70%的税收收入。随着经济全球化不断发展和科技创新能力的不断提升,企业的经营模式和核算方式发生了巨大变化,越来越多的大企业采用集团化运作,跨地区甚至跨国经营,呈现出内部交易和财务核算复杂、总部控制力强等特点。这些特点使得其涉税事项相对复杂,纳税服务需求较高,易产生系统性税收风险。这样一种新形势对传统的税收征管模式产生了很大冲击,如何强化大企业尤其是对跨国大企业的税收管理,已成为世界各国税务机关共同面临的一个难题。

我国大型企业在征税过程中,一方面存在税收体制不配套、税收模式有待改进、缺少对大型企业税收风险的关注以及税收信息化建设程度较低等问题;另一方面我国在大企业税收专业化管理方面起步较晚,与发达国家存在不小的差距。

目前我国大企业税收管理上的难点与问题突出表现在:

第一、我国大企业税收管理的不足,管理理念与认识存在偏差。管理职责不明晰,与基层税源管理部门的关系不明晰,与同级征管、稽查、税政、纳税服务等部门的关系不明晰,大企业税收管理部门自身的职责履行问题。

第二、信息化管理不完善。信息采集、运用分析等方面都远远不足。

第三、管理模式有待调整、深化。到目前为止,我国还没有形成一套完整的大企业税收征管办法,影响了大企业税收管理向深层次、多角度、专业化的方向发展。

第四、管理人员队伍素质有待提高以应对专业化管理。税收政策需有人来执行,因此,针对大企业组织结构复杂化,经营业务多元化、信息技术通用化等特点,税务机关应加大税务人员专业化培训,使其能熟练掌握比较复杂的财务会计知识、信息技术知识,使其能读懂各项业务合同,把握交易实质,从而更好地应对大企业税收专业化管理。

对大企业实行分类、有效的税收专业化管理成为当务之急。他山之石,可以攻玉。积极借鉴世界各国大企业税收管理的成功经验,对于改进和优化我国大企业税收管理工作,提升大企业税收服务与管理质效具有积极意义。

这本《大企业税收管理应知应会读本》,由专注服务纳税人二十余年、中翰中国税务集团合伙人、河南中翰盛胜税务师事务所所长王战编著。书中针对我国大企业税收管理实践中存在的管理理念与认识偏差、信息化管理不完善、管理模式有待调整和深化、人员队伍素质有待提高等难点和问题,强调以风险管理为导向、业务流程为基础,解决大企业税收管理的共性问题和不确定性问题,旨在提供一本高质量的税务培训管理教材。全书分为五部分,分别是:大企业税收管理的起步和发展沿革;大企业的体制机制构建;大企业税收管理的数据与支撑;我国大企业税收管理实践的“三驾马车”;习题集,共五部分。书中针对前述大企业税收管理实践中的难点与问题,提出大企业税收管理强调风险为导向,业务流程为基础。一是大企业税收管理,要解决税收管理共性的问题;二是大企业税收服务,要解决税收不确定性的问题。这两点也正是大企业税收区别于中小企业税收管理、区别于按税种设置机构的核心内容。本书还借鉴了大企业税收管理的国际成功经验,结合我国大企业税收管理的实际情况和特点,在理论研究、实地调查、认真总结、系统分析的基础上,精心打造而成的高质量培训用书。还精选了上千道业务实操练习题,涵盖纳税服务、法规制度、税务辑核、风险应对等各方面内容。

当前,为贯彻落实国家税务总局“练兵比武”活动工作部署,确保各地大企业税收服务和管理系统“练兵比武”活动取得实效,有效提升专业队伍能力素质,各级税务机关制定了具体方案。在全国税务系统开展“岗位大练兵、业务大比武”活动,是税务系统素质提升“115工程的重要组成部分,是健全人才梯次培养机制,提升税务干部队伍综合素质和专业能力的重要举措。本次活动首次把大企业税收管理专业岗位能力列入练兵比武范围,是全国省市两级大企业税收服务和管理实体化机构全面到位后,第一次全条线的练兵比武活动,是贯彻改革精神,推进改革落实的重要举措,是提升大企业管理部门税务干部素质的重要抓手,也是展现新机构、新班子、新团队良好的精神风貌和团队精神的重要契机。各级大企业税收服务和管理部门要充分认识开展练兵比武的重要意义,统一思想,加强领导,及早谋划,深入落实,确保活动开展顺利,成绩优异。

为配合本次活动,笔者通过长时间的收集,整理,在各界领导、老师的帮助下完成本书。由于时间有限,水平有限,书中疏误和偏颇之处在所难免,恳请读者批评指正。

最后,预祝各位参加“岗位大练兵、业务大比武”活动的广大税务干部取得好成绩。

《大企业税收管理应知应会读本》(上)

第一部分 大企业税收管理的起步和发展沿革

第一章 大企业概述

第一节 大企业的特点及税收风险

第二节 大企业税收管理的历史沿革

第三节 大企业税收管理的主流理论

第二章 大企业税收征管的国际经验

第一节 大企业的界定方式和标准

第二节 大企业税收管理的组织方式

第三节 大企业税收管理模式

第四节 大企业信息化建设

第三章 我国大企业税收管理的实践和发展

第一节 总体设计思路

第二节 大企业管理的探索实践

第三节 近三年来大企业税收管理的主要工作

第四节 征管体制改革后大企业机构现状

第二部分 大企业的体制机制构建

第四章 工作启示

第一节 优化大企业税收管理体制

第二节 完善大企业税收风险管理

第三节 提升大企业纳税服务水平

第四节 强化大企业人才队伍保障

第三部分 大企业的数据与支撑

第五章 大企业数据管理

第一节 千户集团名册管理

第二节 千户集团数据管理概述

第三节 千户集团数据采集

第四节 数据治理

第六章 大企业税收管理系统

第一节 背景介绍

第二节 系统功能

第三节 用户角色及工作职能

第四节 业务场景和流程说明

第四部分 我国大企业税收管理实践的“三驾马车”

第七章 大企业个性化纳税服务

第一节 大企业纳税服务概述

第二节 强化税企沟通

第三节 开展政策辅导

第四节 实施风险提示

第五节 注重遵从引导

第六节 推进内控建设

第七节 助力专项服务

第八章(上) 大企业税收风险分析

第一节 工作流程及要求

第二节 通用税收风险识别

第三节 行业风险识别

第四节 特殊事项风险识别

第八章(下) 大企业税收风险应对

第一节 风险应对工作规范

第二节 风险应对工作流程

第三节 反馈考核与增值利用

第九章 大企业税收经济分析

第一节 大企业税收经济分析概述

第二节 如何写大企业税收经济分析

第三节 税收经济分析工作文章选编

《大企业税收管理应知应会读本》(下)

第一章 国外税收概览练习题

第二章 制度汇编练习题

第三章 税政辑练习题

第四章 风险应对练习题

第五章 综合测试题库

单选题

多选题

判断题

简答题

计算题

题库答案


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